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2024个税新规,汇算清缴有变!3月1日起正式执行!

大家注意!个税又双叒出新政策了!
这也意味着一年一度的退税时间到了,对于一部分打工人来说,又能多拿一笔钱,但部分人则是需要补缴。
那么,本次新规有哪些新变化呢?
最新个税汇缴公告来了!
四大变化!3月1日起正式执行
近日,国家税务总局发布关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告,明确2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日
2024个税新规,汇算清缴有变!3月1日起正式执行!
政策原文:
https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5221099/content.html
与以前年度相比,《公告》的主要变化有哪些呢?
给大家划下政策重点:
一、在第六条“办理方式”部分,进一步延长汇算代办确认时间。对纳税人有代办需求的,不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系,为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。
二、在第八条“申报信息及资料留存”部分,根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(2023年第25号)的有关规定,股权激励单独计税政策延期至2027年底。纳税人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并计算纳税,本着便利纳税人操作的原则,《公告》对纳税人取得两次以上股权激励的情形,进一步明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点
三、在第十条“退(补)税”部分,对未足额申报补缴税款的纳税人,进一步明确了汇算有关文书送达的规定,以督促未申报补税以及未足额缴税的纳税人依法履行纳税义务。
四、在第十一条“汇算服务”部分,进一步完善了预约办税制度。考虑到今年春节假期较晚,将汇算预约办税起始时间调整为2月21日。
个人汇缴
五大要点必须知道!
一、汇算主要内容
 
2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见下方),计算最终应纳税额,再减去2023年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。
 
2024个税新规,汇算清缴有变!3月1日起正式执行!
计算公式:
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
个人所得税税率表(综合所得适用)
2024个税新规,汇算清缴有变!3月1日起正式执行!
 
注:汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得,以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
二、哪些人需要办理个税汇算?
符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:
(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的
(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务,造成2023年少申报或者未申报综合所得的,纳税人应当依法据实办理汇算。
三、哪些人不需要办理个税汇算?
纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:
(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。
四、哪些可享受税前扣除?
下列在2023年发生的税前扣除,纳税人可在汇算期间填报或补充扣除: 
(一) 减除费用6万元,以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除
(二) 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除
(三) 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除
(四)符合条件的公益慈善事业捐赠。
补充提醒:

同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除

纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的,以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的,需要与其他填报人沟通填报扣除金额,避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除

五、办理渠道
为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算,税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
个税扣除项目
最全汇总!
一、基本减除费用
 
基本减除费用:为维持基本生计而发生的支出,60000/年。
二、专项扣除
个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。
三、专项附加扣除
 
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四、其他扣除
依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险、个人养老金的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

来源 | 国家税务总局、上海国家会计学院远程教育网

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